四、分析计算题
1. 丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对账单余额为157500元。经逐笔核对，发现以下未达账项。
1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账；
2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。
3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账；
4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知；
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
××年5月31日
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行存款日记账余额 |
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银行对账单余额 |
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加： |
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加： |
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减： |
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减： |
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调节后存款余额 |
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调节后存款余额 |
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2. 某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。
原材料总分类账
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2005年 |
凭证号码 |
摘要 |
借方 |
贷方 |
借或贷 |
余额 |
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月 日 |
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6 1 |
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月初余额 |
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6 5 |
（1） |
购入 |
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6 10 |
（2） |
购入 |
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6 25 |
（3） |
领16000 |
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6 30 |
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月结 |
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原材料明细分类账
账户名称：A材料 计量单位：件
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2005年 |
凭证号码 |
摘要 |
收入 |
发出 |
结余 | ||||||
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月日 |
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数量 |
单价 |
金额 |
数量 |
单价 |
金额 |
数量 |
单价 |
金额 |
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6 1 |
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月初余额 |
300 |
40 |
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6 5 |
（1） |
购入 |
200 |
40 |
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6 25 |
（3） |
领用 |
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6 30 |
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月结 |
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原材料明细分类账
账户名称：B材料 计量单位：件
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2005年 |
凭证号码 |
摘要 |
收入 |
发出 |
结余 | ||||||
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月日 |
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数量 |
单价 |
金额 |
数量 |
单价 |
金额 |
数量 |
单价 |
金额 |
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6 1 |
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月初余额 |
500 |
60 |
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6 10 |
（2） |
购入 |
60 |
18000 |
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6 25 |
（3） |
领用 |
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12000 |
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6 30 |
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月结 |
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3. 某企业2005年6月份发生经济业务如下：
1） 5日，从银行提取现金90 000元。
2） 5日，以现金支付本月工资90 000元。
3） 9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款2 800元，增值税476元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。
4） 10日，以银行存款支付厂部办公费3 700元。
5） 15日，职工王华报销差旅费230元，交回现金20元。
6） 25日，由银行借入短期借款3 600元。
7） 30日，结转本月厂部管理人员工资20 000元，车间管理人员工资10 000元，生产工人工资50 000元，销售部门人员5 000元，福利部门人员5 000元。月终计提应付福利费（提取比例为14%）
8） 30日，生产产品领用原材料3 000元。
9） 30日，计算并结转本月管理费用，营业费用。
要求：
1）根据上述经济业务做出会计分录（“应交税金”科目须列出各级明细科目）。
2）完整本月试算平衡表。
试算平衡表
2005年06月
2005年06月
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科目名称 |
期初余额 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
期末余额 | ||
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借方 |
贷方 |
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借方 |
贷方 |
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现金 |
300 |
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银行存款 |
96000 |
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其他应收款 |
400 |
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