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2006年甘肃省会计从业资格统一考试《会计基础》模拟试卷A参考答案

编辑整理：中国会计证考试网　文章日期：2006-9-13 15:09:20　阅读次数：次　打印

                1400

13．借：营业费用                  24000

贷：银行存款                24000

14．借：原材料——甲材料                          1500

        贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    1500

15．借：财务费用                  5000

        贷：银行存款                5000

（二）答案：

1.借：应收账款     117000

贷：主营业务收入     100000

    应交税金——应交增值税（销项）17000

借：主营业务成本   70000

   贷: 库存商品      70000

2. 借：银行存款     58500

贷：主营业务收入     50000

    应交税金——应交增值税（销项）8500

借：主营业务成本   30000

   贷: 库存商品      30000

3. 借：银行存款     93600

贷：主营业务收入   80000

    应交税金——应交增值税（销项）13600

借：主营业务成本   45000

   贷: 库存商品      45000

4. 借：银行存款    7020

贷：主营业务收入    6000

    应交税金——应交增值税（销项）1020

借：主营业务成本  5250

   贷: 库存商品      5250

5. 借：银行存款  2000

贷：投资收益  2000

6.借：财务费用   30000

贷：长期借款  30000

  借：管理费用   5750

     贷：银行存款   5750

 

借：营业费用   2000

     贷：银行存款  2000

7.借：主营业务税金及附加   2000

   贷：应交税金——应交城市维护建设税  1400

       其他应交款——应交教育费附加   600

8.应纳税所得额

=(100000+50000+80000+6000)-(70000+30000+45000+5250)+2000-30000-5750-2000-2000=48000(元)

  应交所得税= 48000*33%=15840（元）

借：所得税     15840

   贷：应交税金——应交所得税     15840

甲公司的利润表如下:

 

                                   利润表

编制单位：甲公司            2005年度        单位：元

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