1. 答案：见表 2-6。
表2－6 总分类帐户本期发生额及余额表
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期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
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会计科目 |
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借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
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现 |
金 |
300 |
|
— |
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(300) |
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银行存款 |
38000 |
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13000 |
(21300) |
29700 |
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应收账款 |
3000 |
|
— |
3000 |
(0) |
| |
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原材料 |
80000 |
|
60000 |
(50000) |
90000 |
| |
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生产成本 |
(30000) |
|
70000 |
80000 |
20000 |
| |
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产成品 |
(40000) |
|
80000 |
20000 |
100000 |
| |
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固定资产 |
200000 |
|
(40000) |
20000 |
220000 |
| |
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短期借款 |
|
(39000) |
— |
10000 |
|
49000 | |
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应付账款 |
|
(9300) |
9300 |
60000 |
|
60000 | |
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实收资本 |
|
343000 |
(32000) |
40000 |
|
351000 | |
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合 计 |
(391300) |
(391300 |
(320300) |
(304300) |
(460000) |
(460000) | |
2.答案：
(1) 根据3月份的交易或事项，编制会计分录如下：
①借： 银行存款 400000
贷： 实收资本 400000
②借： 固定资产 100000
贷： 银行存款 100000
③借： 原材料 120000
贷： 银行存款 120000
④借： 现金 20000
贷： 银行存款 20000
⑤借： 管理费用 8000
贷： 现金 8000
⑥借： 生产成本 10000
贷： 应付工资 10000
借： 应付工资 10000
贷： 现金 10000
⑦借： 生产成本 60000
贷： 原材料 60000
⑧借： 银行存款 50000
贷： 短期借款 50000
⑨借： 原材料 55000
贷： 应付账款 55000
(2) 根据会计分录，登记丁字型账户
3. 答案：
(1) 编制相关的会计分录如下：
①借：银行存款 40000
贷：应收账款 40000
②借：原材料 20000
贷：银行存款 20000
③借：短期借款 30000
贷：银行存款 30000
④借：应付账款 10000
贷：短期借款 10000
⑤借：银行存款 50000
贷：实收资本 50000
⑥借：原材料 30000
贷：应付账款 30000
（2）编制试算平衡表见表2-7。
表2-7 试算平衡表
2005年3月31日 单位：元
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会计科目 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | ||||||
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借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | ||||
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银行存款 |
30000 |
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60000 |
50000 |
70000 |
| |||
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应收账款 |
5O000 |
|
|
4000O |
10000 |
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原材料 |
4000O |
|
50000 |
|
90000 |
| |||
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短期借款 |
|
40000 |
30000 |
10000 |
|
20000 | |||
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应付账款 |
|
30000 |
10000 |
30000 |
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